يعتمد النظام الضريبي
في مصر على مجموعة من الضرائب التي تفرضها الحكومة لتمويل النفقات العامة وتقديم
الخدمات الأساسية للمواطنين. تنقسم هذه الضرائب بشكل عام إلى ضرائب مباشرة وضرائب
غير مباشرة.
إليك أهم الضرائب في
مصر:
1. ضريبة الدخل (Income Tax):
تعتبر ضريبة الدخل من أهم الضرائب المباشرة،
وتُفرض على:
·
الأفراد
(ضريبة كسب العمل/ضريبة المرتبات):
تفرض على صافي الدخل السنوي للأفراد من المرتبات وما في حكمها، وتطبق عليها شرائح
ضريبية تصاعدية، حيث تزداد نسبة الضريبة مع ارتفاع الدخل. وقد شهدت هذه الشرائح
تعديلات مؤخرًا لزيادة الشريحة المعفاة من الضريبة (حاليًا 30 ألف جنيه سنويًا).
·
الشركات
والأشخاص الاعتبارية (ضريبة أرباح الشركات): تفرض على صافي الأرباح السنوية للشركات والمنشآت. السعر
العام لضريبة أرباح الشركات في مصر هو 22.5% من صافي الأرباح.
·
أرباح
النشاط التجاري والصناعي: تفرض
على الأرباح التي يحققها الأفراد والمنشآت من ممارسة الأنشطة التجارية والصناعية.
·
أرباح
المهن غير التجارية (المهن الحرة):
تفرض على أرباح أصحاب المهن الحرة مثل الأطباء، المحامين، المهندسين، إلخ.
·
ضريبة
توزيعات الأرباح: تفرض على
الأرباح التي توزعها الشركات على المساهمين.
2. ضريبة القيمة المضافة (Value Added Tax - VAT):
هي ضريبة غير مباشرة رئيسية في مصر، وتحل محل
ضريبة المبيعات التي كانت مطبقة سابقًا.
·
النسبة: تبلغ النسبة العامة لضريبة القيمة المضافة 14%،
وتُفرض على معظم السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوزيع حتى تصل
إلى المستهلك النهائي.
·
الاستثناءات
والإعفاءات: هناك بعض السلع
والخدمات المعفاة من الضريبة أو التي تخضع لضريبة "الجدول" بنسب مختلفة
(أقل أو أكثر من 14%)، مثل بعض السلع الأساسية والأدوية والخدمات التعليمية
والصحية.
·
الالتزام: تلتزم الشركات التي تتجاوز مبيعاتها حدًا
معينًا بالتسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة وتحصيلها وتوريدها لمصلحة الضرائب.
3.
الضريبة العقارية (Real Estate Tax):
·
تفرض هذه الضريبة على الممتلكات العقارية المبنية (المباني)
بغض النظر عن استخدامها.
·
تُحسب الضريبة بناءً على القيمة الإيجارية التقديرية
للعقار، وهناك بعض الإعفاءات للعقارات السكنية ذات القيمة المنخفضة والعقارات
المستخدمة للسكن الأساسي.
4.
ضريبة الدمغة (Stamp Duty):
·
هي ضريبة تُفرض على بعض المستندات والعقود والمعاملات
المالية والإعلانات.
·
تُحدد بنسب أو مبالغ ثابتة حسب طبيعة المعاملة.
5.
الرسوم الجمركية (Customs Duties):
·
تفرض على السلع المستوردة إلى مصر.
·
تهدف إلى حماية الصناعة المحلية وزيادة الإيرادات الحكومية.
·
تختلف نسبتها بناءً على نوع وقيمة السلعة المستوردة.
6.
ضريبة الأرباح الرأسمالية (Capital
Gains Tax):
·
تطبق على الأرباح الناتجة عن بيع بعض الأصول الرأسمالية مثل
الأوراق المالية (الأسهم) والعقارات.
·
يتم احتساب نسبة معينة من الأرباح المحققة كضريبة مستحقة.
7.
ضريبة الخصم والتحصيل تحت حساب الضريبة (Withholding Tax):
·
تُفرض على مبالغ معينة تُدفع لجهات أو أفراد (مثل إيجارات،
خدمات، عمولات) ويتم خصم نسبة معينة منها من المنبع وتوريدها لمصلحة الضرائب تحت
حساب الضريبة المستحقة على المستفيد في نهاية العام.
ملاحظات
هامة:
·
القوانين الضريبية في مصر تخضع للتعديل بشكل دوري، وآخر
التعديلات الهامة كانت على قانون الضريبة على الدخل (القانون رقم 7 لسنة 2024)
وعلى ضريبة القيمة المضافة.
·
مصلحة الضرائب المصرية هي الجهة المسؤولة عن تحصيل وإدارة
هذه الضرائب.
·
من المهم دائمًا الرجوع إلى أحدث القوانين واللوائح الصادرة
عن مصلحة الضرائب المصرية أو استشارة متخصص ضرائب للحصول على معلومات دقيقة ومحدثة،
خاصة وأن التعديلات قد تحدث بانتظام.
