Customers Balance Form خطاب مطابقة رصيد للعملاء

 

                                  

---

أوراق الدفع (Notes Payable - Current)

أوراق الدفع قصيرة الأجل هي التزامات مالية مكتوبة تُلزم الشركة بسداد مبلغ محدد من المال لطرف آخر (عادةً بنك أو مورد أو فرد) في تاريخ استحقاق محدد يكون خلال سنة واحدة من تاريخ الميزانية العمومية، أو خلال الدورة التشغيلية العادية للشركة، أيهما أطول.

تُعتبر أوراق الدفع شكلاً أكثر رسمية من الالتزام مقارنة بالذمم الدائنة (الموردين)، حيث أنها عادةً ما تكون مدعومة بمستند قانوني مكتوب (مثل سند إذني أو كمبيالة)، وقد تتضمن شروطًا محددة مثل سعر الفائدة وتواريخ السداد.

---

خصائص أوراق الدفع قصيرة الأجل

1. وثيقة مكتوبة: تتميز بوجود سند مكتوب يوضح شروط القرض، المبلغ، تاريخ الاستحقاق، وسعر الفائدة (إن وجد).

2. تاريخ استحقاق محدد: يجب سدادها في تاريخ محدد يقع ضمن الفترة القصيرة الأجل.

3. عادةً ما تحمل فائدة: على عكس الذمم الدائنة التي قد لا تحمل فائدة، فإن معظم أوراق الدفع تتضمن دفعات فائدة دورية.

4. أكثر رسمية: استخدامها يشير إلى اتفاقية إقراض أو ائتمان أكثر رسمية.

5. مصدر للسيولة: تُستخدم للحصول على تمويل قصير الأجل لتلبية احتياجات السيولة التشغيلية أو تمويل المخزون.

---

أمثلة على أوراق الدفع قصيرة الأجل

• قروض بنكية قصيرة الأجل: عندما تحصل الشركة على قرض من البنك وتتعهد بسداده خلال فترة تقل عن سنة بموجب سند إذني.

• كمبيالات للموردين: قد يقبل الموردون كمبيالة من الشركة كضمان لسداد ثمن البضاعة بدلاً من البيع على الحساب المفتوح، وتكون هذه الكمبيالة مستحقة خلال فترة قصيرة.

• سندات إذنية لمساهمين أو أطراف ذات علاقة: عندما تقترض الشركة من أحد المساهمين أو شركة شقيقة وتصدر له سندًا إذنيًا يستحق خلال فترة قصيرة.

• سندات قصيرة الأجل (Commercial Paper): تصدرها الشركات الكبيرة ذات الجدارة الائتمانية العالية لجمع أموال سريعة على المدى القصير (عادة لا تتجاوز 270 يومًا) لدعم العمليات أو الاحتياجات الموسمية.

---

المعالجة المحاسبية لأوراق الدفع

1. عند إصدار ورقة الدفع واستلام النقدية أو شراء أصل/خدمة:

• مثال 1: استلام نقدية مقابل إصدار ورقة دفع:

  حصلت شركة "الأمان" على قرض قصير الأجل من بنك بقيمة 50,000 جنيه مصري بموجب ورقة دفع تستحق خلال 6 أشهر.

  من حـ/ الصندوق / البنك         50,000
  إلى حـ/ أوراق الدفع             50,000
  

• مثال 2: شراء بضاعة مقابل إصدار ورقة دفع:

  اشترت شركة "الابتكار" بضاعة بقيمة 15,000 جنيه مصري من مورد وقدمت له ورقة دفع تستحق خلال 3 أشهر.

  من حـ/ المشتريات / المخزون     15,000
  إلى حـ/ أوراق الدفع             15,000
  

2. عند تسجيل مصروف الفائدة المستحق (إذا لم تُدفع الفائدة فورًا):

يتم الاعتراف بمصروف الفائدة المتراكم حتى تاريخ معين، حتى لو لم يتم دفعه بعد.

• مثال: في نهاية الشهر، تبلغ الفائدة المستحقة على ورقة الدفع 500 جنيه مصري.

  من حـ/ مصروف الفائدة            500
  إلى حـ/ فوائد مستحقة الدفع       500
  

  (ملاحظة: "فوائد مستحقة الدفع" هي بند ضمن "المصروفات المستحقة الدفع" في الخصوم المتداولة).

3. عند سداد ورقة الدفع وفوائدها (إن وجدت):

يتم تخفيض كل من أصل ورقة الدفع ومصروف الفائدة المستحق (إذا تم الاعتراف به سابقًا) والنقدية المدفوعة.

• مثال: سداد ورقة الدفع بقيمة 50,000 جنيه مصري بالإضافة إلى 500 جنيه مصري فوائد (تم الاعتراف بها سابقاً).

  من مذكورين
      حـ/ أوراق الدفع             50,000 (تخفيض الالتزام - مدين)
      حـ/ فوائد مستحقة الدفع       500  (تخفيض الالتزام - مدين)
  إلى حـ/ الصندوق / البنك         50,500 (نقص النقدية - دائن)
  

---

العرض في الميزانية العمومية

تُعرض أوراق الدفع قصيرة الأجل بشكل واضح ضمن قسم الخصوم المتداولة في الميزانية العمومية.

[اسم الشركة]
المركز المالي (الميزانية العمومية)
كما في [تاريخ إعداد المركز المالي]

... (الجزء الخاص بالأصول) ...

الخصوم وحقوق الملكية

أولاً: الخصوم المتداولة (Current Liabilities)
    الذمم الدائنة / الموردون
    **أوراق الدفع**
    الجزء المتداول من القروض طويلة الأجل
    مصروفات مستحقة الدفع
    إيرادات مقبوضة مقدماً
    ضرائب مستحقة الدفع
    أرباح موزعة مستحقة الدفع
    أرصدة دائنة أخرى
    **إجمالي الخصوم المتداولة**

... (الخصوم غير المتداولة وحقوق الملكية) ...

---

إن فهم أوراق الدفع أمر مهم لتقييم السيولة قصيرة الأجل للشركة وقدرتها على إدارة التزاماتها المالية بفعالية. هل لديك أي أسئلة أخرى حول هذا الموضوع أو أي نوع آخر من الخصوم؟

                       أوراق الدفع                                     

وأوراق الدفع  مرتبطة بالبنوك ان هو عبارة عن شيك وتصرف البنك  بمصاريف او بموردين وفي حاله مورد ولا مصروف وانت تبقى اصدار شيك في قيد اثبات ان الشيك لما يتصرف في بتعمل حساب بسيط اسمه اوراق الدفع 

 

 

مدين	دائن	مساعد	بيــــــان
**			من ح/ الموردين /  المصروفات
	**		الى ح/ اوراق الدفع
اصدار شيك ..........

 عند خصم الشيك  من البنك  

مدين	دائن	مساعد	بيــــــان
**			من ح/ اوراق الدفع
	**		الى ح/ البنك
اثبات خصم قيمة الشيك  الصادر من البنك

 

تعديل المقال