قائمة التدفقات النقدية (Cash Flow Statement) تُعد من القوائم المالية الأساسية، وتُستخدم لعرض التدفقات النقدية الداخلة والخارجة من الأنشطة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية خلال فترة زمنية محددة.
يوجد طريقتان رئيسيتان لإعداد قائمة التدفقات النقدية:
🌟 أولًا: نموذج قائمة التدفقات النقدية بالطريقة المباشرة
الطريقة المباشرة تعرض صافي التدفقات النقدية التشغيلية من خلال تحديد المدفوعات والمقبوضات النقدية الفعلية.
🔷 نموذج:
قائمة التدفقات النقدية بالطريقة المباشرة عن الفترة المنتهية في 31/12/20XX
| البيان | القيمة (بالوحدة النقدية) |
|---|---|
| أولًا: التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية | |
| المقبوضات من العملاء | XXX |
| المدفوعات للموردين | (XXX) |
| المدفوعات للمصاريف التشغيلية | (XXX) |
| المدفوعات للموظفين (رواتب وأجور) | (XXX) |
| المدفوعات للضرائب | (XXX) |
| صافي التدفقات النقدية التشغيلية | XXX |
| ثانيًا: التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية | |
| شراء أصول ثابتة | (XXX) |
| بيع أصول ثابتة | XXX |
| الاستثمارات طويلة الأجل | (XXX) |
| صافي التدفقات النقدية الاستثمارية | XXX / (XXX) |
| ثالثًا: التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية | |
| إصدار أسهم / زيادة رأس المال | XXX |
| اقتراض قروض جديدة | XXX |
| سداد القروض القديمة | (XXX) |
| توزيع أرباح | (XXX) |
| صافي التدفقات النقدية التمويلية | XXX / (XXX) |
| صافي التغير في النقدية | XXX |
| الرصيد النقدي أول الفترة | XXX |
| الرصيد النقدي آخر الفترة | XXX |
🌟 ثانيًا: نموذج قائمة التدفقات النقدية بالطريقة غير المباشرة
الطريقة غير المباشرة تبدأ من صافي الربح أو الخسارة وتُعدل البنود غير النقدية والتغيرات في عناصر الميزانية.
🔷 نموذج:
قائمة التدفقات النقدية بالطريقة غير المباشرة عن الفترة المنتهية في 31/12/20XX
| البيان | القيمة (بالوحدة النقدية) |
|---|---|
| أولًا: التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية | |
| صافي الربح قبل الضرائب | XXX |
| يضاف/يُخصم: تعديلات على البنود غير النقدية | |
| + الإهلاك | XXX |
| + مخصصات | XXX |
| - أرباح بيع الأصول | (XXX) |
| + خسائر بيع الأصول | XXX |
| التغيرات في الأصول والخصوم التشغيلية | |
| - زيادة في المخزون | (XXX) |
| - زيادة في حسابات المدينين | (XXX) |
| + زيادة في الدائنين التجاريين | XXX |
| صافي التدفقات النقدية التشغيلية | XXX |
| ثانيًا: التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية | |
| شراء أصول ثابتة | (XXX) |
| بيع أصول ثابتة | XXX |
| صافي التدفقات النقدية الاستثمارية | XXX / (XXX) |
| ثالثًا: التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية | |
| اقتراض قروض جديدة | XXX |
| سداد القروض القديمة | (XXX) |
| إصدار أسهم / زيادة رأس المال | XXX |
| توزيع أرباح | (XXX) |
| صافي التدفقات النقدية التمويلية | XXX / (XXX) |
| صافي التغير في النقدية | XXX |
| الرصيد النقدي أول الفترة | XXX |
| الرصيد النقدي آخر |
