قروض طويلة الأجل (Long-Term Loans Payable)
القروض طويلة الأجل هي التزامات مالية على الشركة تُدفع على فترة زمنية تتجاوز سنة مالية واحدة من تاريخ الميزانية العمومية. تُعتبر هذه القروض جزءًا أساسيًا من الهيكل التمويلي للشركة، وتُستخدم عادة لتمويل استثمارات رأسمالية كبيرة مثل شراء أصول ثابتة (مبانٍ، آلات، معدات)، توسيع العمليات، أو تمويل المشاريع طويلة الأجل.
خصائص القروض طويلة الأجل
المدة الزمنية: السمة الأساسية هي أن فترة سدادها تتجاوز 12 شهرًا. يمكن أن تمتد هذه الفترة لعدة سنوات، مثل 3 سنوات، 5 سنوات، 10 سنوات، أو حتى أكثر.
الهدف: غالبًا ما تُستخدم لتمويل الاحتياجات الرأسمالية طويلة الأجل، وليست لتغطية المصروفات التشغيلية اليومية.
الفائدة: تحمل هذه القروض عادةً سعر فائدة (ثابت أو متغير) تدفعه الشركة للمقرض بشكل دوري (شهري، ربع سنوي، سنوي) بالإضافة إلى سداد أصل القرض.
الضمانات: قد تتطلب البنوك أو الجهات المقرضة ضمانات أو رهونات (مثل أصول الشركة الثابتة) مقابل هذه القروض، لتقليل المخاطر عليهم.
الشروط والعهود (Covenants): غالبًا ما تتضمن اتفاقيات القروض طويلة الأجل شروطًا وعهودًا معينة تُلزم الشركة المقترضة بالحفاظ على نسب مالية محددة (مثل نسبة الدين إلى حقوق الملكية، أو نسبة تغطية الفوائد) أو الامتناع عن بعض الإجراءات دون موافقة المقرض (مثل توزيع أرباح كبيرة، أو أخذ قروض إضافية).
أمثلة على القروض طويلة الأجل
قروض بنكية طويلة الأجل: قروض تحصل عليها الشركات من البنوك لتمويل مشاريع كبيرة.
قروض الرهن العقاري (Mortgage Loans): قروض تُستخدم لشراء عقارات أو مبانٍ، وتكون العقارات نفسها هي الضمان.
سندات القرض (Bonds Payable): ليست قروضًا بالمعنى التقليدي من بنك واحد، بل هي أوراق مالية تصدرها الشركة وبيعها لعدد كبير من المستثمرين لجمع تمويل طويل الأجل. تُعتبر هذه السندات التزامًا طويل الأجل على الشركة تجاه حامليها.
المعالجة المحاسبية للقروض طويلة الأجل
1. عند استلام القرض (الاقتراض):
يتم تسجيل النقدية المستلمة كزيادة في الأصول، وزيادة في الالتزام (القرض طويل الأجل).
القيد:
من حـ/ الصندوق / البنك XXX (زيادة النقدية - مدين) إلى حـ/ قروض طويلة الأجل XXX (زيادة الالتزام - دائن)مثال: حصلت شركة على قرض بنكي طويل الأجل بقيمة 1,000,000 جنيه مصري.
من حـ/ الصندوق / البنك 1,000,000 إلى حـ/ قروض طويلة الأجل 1,000,000
2. عند سداد أقساط القرض والفوائد:
عادة ما يتم سداد القروض طويلة الأجل على أقساط دورية تتضمن جزءًا من أصل القرض وجزءًا يمثل الفائدة المستحقة.
القيد:
من مذكورين حـ/ قروض طويلة الأجل XXX (نقص أصل القرض - مدين) حـ/ مصروف الفائدة XXX (مصروف - مدين) إلى حـ/ الصندوق / البنك XXX (نقص النقدية - دائن)مثال: سددت الشركة قسط قرض بقيمة 20,000 جنيه مصري، منها 15,000 جنيه أصل القرض و 5,000 جنيه فوائد.
من مذكورين حـ/ قروض طويلة الأجل 15,000 حـ/ مصروف الفائدة 5,000 إلى حـ/ الصندوق / البنك 20,000
3. تصنيف الجزء المتداول من القروض طويلة الأجل:
في نهاية كل فترة محاسبية، يجب على الشركة إعادة تصنيف الجزء من القرض طويل الأجل الذي يستحق السداد خلال الاثني عشر شهرًا التالية من تاريخ الميزانية العمومية. هذا الجزء يُنقل من "قروض طويلة الأجل" إلى "الجزء المتداول من القروض طويلة الأجل" (الذي يُصنف كخصم متداول).
القيد:
من حـ/ قروض طويلة الأجل XXX (نقص الالتزام طويل الأجل - مدين) إلى حـ/ الجزء المتداول من القروض طويلة الأجل XXX (زيادة الالتزام المتداول - دائن)مثال: في 31 ديسمبر 2024، كان هناك 100,000 جنيه مصري من قرض طويل الأجل تستحق السداد خلال عام 2025.
من حـ/ قروض طويلة الأجل 100,000 إلى حـ/ الجزء المتداول من القروض طويلة الأجل 100,000هذا يضمن أن الميزانية العمومية تعكس بشكل صحيح التزامات الشركة قصيرة وطويلة الأجل.
أهمية القروض طويلة الأجل
التمويل الاستراتيجي: تُعد مصدرًا حيويًا للتمويل الذي يسمح للشركات بالقيام باستثمارات رأسمالية كبيرة تعود بالنفع على المدى الطويل.
الرفع المالي (Leverage): يمكن أن تساهم في زيادة العائد على حقوق الملكية إذا كان العائد على الأصول الممولَة بالقرض أعلى من تكلفة الفائدة على القرض.
تقييم المخاطر: يعتمد المقرضون والمستثمرون على تحليل القروض طويلة الأجل لتقييم المخاطر المالية للشركة وقدرتها على الوفاء بالتزاماتها طويلة الأجل.
أتمنى أن يكون هذا الشرح قد أوضح لك مفهوم القروض طويلة الأجل ومعالجتها المحاسبية. هل لديك أي أسئلة أخرى؟
