تقرير ملخص الإيرادات والمصروفات
المتوقعة
تقرير
ملخص الإيرادات والمصروفات المتوقعة، أو ما يُعرف غالبًا باسم الموازنة التقديرية للإيرادات والمصروفات
(Budgeted Income Statement) أو التوقعات المالية (Financial Forecast)، هو أداة حيوية للمديرين الماليين لاتخاذ قرارات استراتيجية.
يقدّم هذا التقرير لمحة عن الأداء المالي المتوقع للشركة خلال فترة مستقبلية محددة
(على سبيل المثال: ربع سنوي، سنوي)، مما يمكّن من التخطيط، الرقابة، وتقييم
الأداء.
أهمية تقرير ملخص
الإيرادات والمصروفات المتوقعة
1.
التخطيط
الاستراتيجي: يساعد الإدارة في
وضع الأهداف المالية وتخصيص الموارد لتحقيقها.
2.
الرقابة
المالية: يُستخدم كمعيار
لمقارنة الأداء الفعلي بالتوقعات، وتحديد أي انحرافات لاتخاذ الإجراءات التصحيحية.
3.
اتخاذ
القرارات: يدعم قرارات
التسعير، الاستثمار، التوسع، وتوظيف الموظفين.
4.
إدارة
التدفقات النقدية: يوفّر
تقديرات للإيرادات والمصروفات النقدية المستقبلية، مما يساعد في التخطيط للسيولة.
5.
جذب
التمويل: يُعد أداة مهمة
لتقديمها للمستثمرين أو المقرضين المحتملين لإظهار الجدوى المالية للشركة وخططها
المستقبلية.
6.
تقييم
الأداء: يسمح بتقييم أداء
الأقسام أو المشاريع المختلفة بناءً على مساهمتها المتوقعة في الإيرادات
والتكاليف.
طرق ونماذج تحضير
التقرير
يعتمد
تحضير هذا التقرير على التقديرات والافتراضات
المستقبلية، وليس على البيانات التاريخية وحدها. غالبًا ما يُستخدم
برنامج Microsoft
Excel أو وحدات
التخطيط المالي ضمن أنظمة الـ ERP
(مثل SAP, Oracle, Microsoft Dynamics) لإعداد هذه التوقعات.
خطوات
التحضير:
1.
تحديد
فترة التقرير: عادةً ما تكون
سنة مالية مقسّمة إلى أرباع أو شهور.
2.
تقدير
الإيرادات المتوقعة:
o
الإيرادات
التشغيلية:
§
تعتمد على حجم المبيعات المتوقع (كمية المنتجات/الخدمات)
وسعر البيع المتوقع.
§
يمكن استخدام بيانات المبيعات التاريخية كمرجع، مع الأخذ في
الاعتبار:
§
اتجاهات
السوق: نمو القطاع، تغيرات طلب
العملاء.
§
خطط
التسويق والمبيعات: الحملات
الجديدة، التوسع في أسواق جديدة.
§
القدرة
الإنتاجية/الخدمية: هل يمكن
للشركة تلبية الطلب المتوقع؟
§
المنافسة: تأثير المنافسين الجدد أو استراتيجياتهم.
§
العوامل
الاقتصادية: التضخم، سعر
الصرف، القوة الشرائية.
o
الإيرادات
غير التشغيلية: مثل الإيرادات
من الاستثمارات أو بيع الأصول.
3.
تقدير
المصروفات المتوقعة:
o
تكلفة
البضاعة المباعة (Cost of Goods Sold - COGS) / تكلفة الإيرادات:
§
تُقدّر بناءً على كمية المبيعات المتوقعة وتكلفة الوحدة
(المواد الخام، العمالة المباشرة، المصروفات الصناعية غير المباشرة المتغيرة).
§
يجب مراعاة توقعات أسعار المواد الخام وأجور العمالة.
o
المصروفات
التشغيلية (Operating Expenses):
§
المصروفات
البيعية والتسويقية: مثل
الرواتب (المبيعات)، عمولات المبيعات، الإعلانات، تكاليف التوزيع. بعضها ثابت
(رواتب) والبعض الآخر متغير (عمولات).
§
المصروفات
الإدارية والعمومية: مثل رواتب
الموظفين الإداريين، الإيجار، المرافق، التأمين، الصيانة الدورية، الإهلاك (ثابتة
عادةً).
o
مصروفات
التمويل: مثل مصروفات الفوائد
على القروض المتوقعة.
o
المصروفات
غير التشغيلية: مثل الخسائر
المتوقعة من بيع الأصول.
4.
حساب
الأرباح والخسائر المتوقعة:
o
الربح
الإجمالي = الإيرادات المتوقعة - تكلفة البضاعة المباعة المتوقعة.
o
الربح
التشغيلي = الربح الإجمالي - المصروفات التشغيلية المتوقعة.
o
صافي
الربح قبل الضرائب = الربح التشغيلي - مصروفات التمويل المتوقعة.
o
صافي
الربح بعد الضرائب = صافي الربح قبل الضرائب - الضرائب المتوقعة.
نموذج
مبسط لتقرير ملخص الإيرادات والمصروفات المتوقعة (لشركة تجارية):
|
البند |
الربع الأول |
الربع الثاني |
الربع الثالث |
الربع الرابع |
الإجمالي السنوي |
|
الإيرادات المتوقعة: |
|||||
|
إيرادات المبيعات |
500,000 |
550,000 |
600,000 |
650,000 |
2,300,000 |
|
إيرادات أخرى |
5,000 |
5,000 |
5,000 |
5,000 |
20,000 |
|
إجمالي الإيرادات |
505,000 |
555,000 |
605,000 |
655,000 |
2,320,000 |
|
المصروفات المتوقعة: |
|||||
|
تكلفة البضاعة
المباعة |
300,000 |
330,000 |
360,000 |
390,000 |
1,380,000 |
|
الربح الإجمالي |
205,000 |
225,000 |
245,000 |
265,000 |
940,000 |
|
المصروفات التشغيلية: |
|||||
|
رواتب وأجور
(إدارية/بيع) |
50,000 |
50,000 |
50,000 |
50,000 |
200,000 |
|
إيجار |
10,000 |
10,000 |
10,000 |
10,000 |
40,000 |
|
مصروفات تسويق
وإعلان |
15,000 |
18,000 |
15,000 |
20,000 |
68,000 |
|
مرافق (كهرباء/ماء) |
3,000 |
3,500 |
4,000 |
4,500 |
15,000 |
|
إهلاك الأصول |
5,000 |
5,000 |
5,000 |
5,000 |
20,000 |
|
مصروفات صيانة |
2,000 |
2,500 |
2,000 |
3,000 |
9,500 |
|
إجمالي المصروفات التشغيلية |
85,000 |
89,000 |
86,000 |
92,500 |
352,500 |
|
الربح التشغيلي |
120,000 |
136,000 |
159,000 |
172,500 |
587,500 |
|
مصروفات الفوائد |
2,000 |
2,000 |
2,000 |
2,000 |
8,000 |
|
صافي الربح قبل الضرائب |
118,000 |
134,000 |
157,000 |
170,500 |
579,500 |
|
خصم ضريبة الدخل
(بافتراض 22.5%) |
26,550 |
30,150 |
35,325 |
38,363 |
130,388 |
|
صافي الربح المتوقع بعد الضرائب |
91,450 |
103,850 |
121,675 |
132,137 |
449,112 |
ملاحظات
هامة عند التحضير:
·
الافتراضات: يجب توثيق جميع الافتراضات التي بنيت عليها
التقديرات بوضوح (مثل معدلات النمو المتوقعة، نسب التضخم، أسعار المواد، حجم
المبيعات).
·
سيناريوهات
مختلفة: قد يكون من المفيد
إعداد سيناريوهات متعددة (متفائل، واقعي، متشائم) لمساعدة الإدارة على التخطيط
للطوارئ.
·
المراجعة
الدورية: يجب مراجعة وتحديث
هذه التوقعات بشكل دوري (شهريًا أو ربع سنوي) لتعكس التغيرات في الظروف الفعلية.
الاستنتاج
تقرير ملخص الإيرادات
والمصروفات المتوقعة ليس مجرد واجب محاسبي، بل هو أداة إدارية استراتيجية لا غنى
عنها للمدير المالي. يزوّد هذا التقرير بالرؤى اللازمة لتحسين الأداء المالي، التخطيط
للمستقبل، والتأكد من استدامة وربحية الشركة.
هل ترغب في نموذج
تفصيلي أكثر لقطاع معين، أو مناقشة كيفية التعامل مع افتراضات معينة؟
