النقدية ( الخزينة )
ان حساب النقدية من الحسابات التابعة للاصول المتداولة و هي مدينة عند الزيادة و دائنة عند النقص
و يعتبر حساب النقدية من
الحسابات ذات حركة كثيرة و (مدين و دائن )
في معظم الشركات لذا يجب عمل نظام للمراقبة و المتابعة و تحديد المسؤوليات و يتم عمل سندات للقبض و
الصرف بسيريال و من المهم عمل جرد دوري
علي الخزائن لدي الشركة لفحص النقدية و مطابقة مع سندات القبض و الصرف و مبيعات و
مشتريات نقدية و يتم اخر العام عمل لجنة جرد
و عددها حسب حجم الخزينة
القيد
في حالة نقص النقدية
|
دين |
دائن |
مساعد |
بيــــــان |
|
** |
|
|
من ح / المصروفات
|
|
|
** |
الى ح /النقدية |
|
|
اثبات مصروفات نقدا |
|||
القيد في حالة زيادة النقدي
|
مدين |
دائن |
مساعد |
بيــــــان |
|
** |
من ح / النقدية |
||
|
** |
الى ح /العملاء |
||
|
اثبات سداد عميل لفاتورة نقدا |
|||
و هناك بعض الامور المتعلقة بالخزينة مثل العجز او الزيادة و يتم معاجنه كالتالي :
|
أنواع العجز في الخزينة |
|
عجز طبيعي ( مسموح به ) يتم احتساب العجز مصاريف إدارية من ح/ مصروفات إدارية وعمومية
عجز
الى ح / النقدية أثبات العجز |
|
عجز غير طبيعي من ح/ ارصدة مدينة اخرى أمين الخزنة
الى ح/ النقدية أثبات العجز و تحميل امين الخزنة في حالة السداد من ح/ النقدية الي
ح/ارصدة مدينة اخرى
امين المخزن |
