Customers Balance Form خطاب مطابقة رصيد للعملاء

 

---

الخصوم قصيرة الأجل (Short-Term Liabilities / Current Liabilities)

الخصوم قصيرة الأجل، أو الالتزامات المتداولة، هي التزامات مالية على الشركة يُتوقع سدادها أو تسويتها خلال فترة زمنية قصيرة، لا تتجاوز عادةً سنة مالية واحدة من تاريخ الميزانية العمومية، أو خلال دورة التشغيل العادية للشركة، أيهما أطول. هذه الالتزامات حاسمة لإدارة السيولة اليومية للشركة وقدرتها على الوفاء بالتزاماتها الفورية.

---

أهمية الخصوم قصيرة الأجل

• إدارة السيولة: تُعتبر مؤشرًا رئيسيًا لقدرة الشركة على سداد ديونها الفورية. إذا كانت الخصوم المتداولة أعلى بكثير من الأصول المتداولة، فقد تواجه الشركة مشاكل في السيولة.

• تقييم الجدارة الائتمانية: يهتم الدائنون والمقرضون قصيرو الأجل بهذه الخصوم لتقييم المخاطر المرتبطة بتقديم ائتمان للشركة.

• التشغيل اليومي: تُمثل جزءًا لا يتجزأ من تمويل الأنشطة التشغيلية اليومية للشركة، مثل شراء المخزون ودفع الأجور.

---

أنواع شائعة من الخصوم قصيرة الأجل

1. الذمم الدائنة / الموردون (Accounts Payable - AP):

   • هي المبالغ المستحقة للشركة للموردين مقابل سلع أو خدمات تم شراؤها بالآجل (بالدين) ولم تدفع بعد. تُعتبر هذه من أكثر الخصوم المتداولة شيوعًا.

   • مثال: فاتورة مواد خام لم تسدد بعد.

2. أوراق الدفع (Notes Payable - Current):

   • التزامات مكتوبة (مثل كمبيالات أو سندات إذنية) على الشركة لدفع مبلغ محدد لطرف آخر في تاريخ محدد خلال سنة واحدة. غالبًا ما تحمل فائدة.

   • مثال: كمبيالة مستحقة الدفع للبنك خلال 9 أشهر.

3. الجزء المتداول من القروض طويلة الأجل (Current Portion of Long-Term Debt):

   • هو ذلك الجزء من القروض طويلة الأجل (التي تظهر أساسًا كخصوم غير متداولة) الذي يستحق سداده خلال الاثني عشر شهرًا القادمة من تاريخ الميزانية العمومية.

   • مثال: إذا كان لدى الشركة قرض طويل الأجل بقيمة مليون دولار، والجزء الذي سيُسدد في العام القادم هو 100,000 دولار، فإن الـ 100,000 دولار هذه تُصنف كخصم متداول.

4. المصروفات المستحقة الدفع (Accrued Expenses Payable / Accrued Liabilities):

   • مصروفات تكبدتها الشركة في الفترة الحالية (أي أنها حدثت)، ولكن لم يتم دفعها نقداً بعد، وتستحق الدفع قريباً.

   • أمثلة:

     • أجور ومستحقات الموظفين: رواتب وأجور استحقها الموظفون ولكن لم تُدفع بعد في نهاية الفترة المحاسبية.

     • فوائد مستحقة الدفع: فوائد على قروض أو سندات لم تُدفع بعد، ولكنها تراكمت خلال الفترة.

     • مصروفات خدمات مستحقة: فواتير كهرباء، ماء، اتصالات تم استهلاكها ولكن لم تُدفع بعد.

5. الإيرادات المقبوضة مقدماً (Unearned Revenue / Deferred Revenue):

   • مبالغ نقدية حصلت عليها الشركة من العملاء مقابل سلع أو خدمات لم تُقدمها بعد. تُعتبر التزامًا لأن الشركة مُلزمة بتقديم الخدمة أو السلعة في المستقبل. عندما تُقدم الخدمة أو السلعة، تتحول هذه الإيرادات المقبوضة مقدماً إلى إيرادات فعلية.

   • مثال: اشتراك سنوي لمجلة تم تحصيله بالكامل مقدماً، أو دفع مقدم لخدمة لم تُنفذ بعد.

6. ضرائب مستحقة الدفع (Taxes Payable):

   • الضرائب المستحقة على الشركة للحكومة (مثل ضريبة الدخل، ضريبة المبيعات، ضريبة القيمة المضافة) التي تم احتسابها ولكن لم تسدد بعد.

   • مثال: ضريبة الدخل المستحقة عن الربع الأخير من العام المالي ولم يتم سدادها بعد الميزانية.

7. أرباح موزعة مستحقة الدفع (Dividends Payable):

   • مبالغ الأرباح التي أعلن مجلس إدارة الشركة عن توزيعها على المساهمين، ولكن لم يتم دفعها نقداً بعد في تاريخ الميزانية العمومية. تُصبح التزاماً بمجرد إعلانها.

---

العرض في الميزانية العمومية

تُعرض الخصوم قصيرة الأجل في الميزانية العمومية عادةً في القسم العلوي من جانب الخصوم، قبل الخصوم طويلة الأجل، لتعكس استحقاقها الفوري.

هيكل عرضها في الميزانية العمومية:

[اسم الشركة]
المركز المالي (الميزانية العمومية)
كما في [تاريخ إعداد المركز المالي]

... (الجزء الخاص بالأصول) ...

الخصوم وحقوق الملكية

أولاً: الخصوم المتداولة (Current Liabilities)
    الذمم الدائنة / الموردون
    أوراق الدفع قصيرة الأجل
    الجزء المتداول من القروض طويلة الأجل
    مصروفات مستحقة الدفع (أجور مستحقة، فوائد مستحقة، إلخ)
    إيرادات مقبوضة مقدماً
    ضرائب مستحقة الدفع
    أرباح موزعة مستحقة الدفع
    ... (أي بنود أخرى) ...
    **إجمالي الخصوم المتداولة**

... (الخصوم غير المتداولة وحقوق الملكية) ...

---

قياس سيولة الشركة باستخدام الخصوم قصيرة الأجل

تُستخدم الخصوم قصيرة الأجل مع الأصول المتداولة في العديد من النسب المالية التي تُقيم سيولة الشركة، مثل:

• نسبة التداول (Current Ratio):

  textنسبةالتداول=fractextالأصولالمتداولةtextالخصومالمتداولة

  تُشير إلى قدرة الشركة على تغطية التزاماتها قصيرة الأجل بأصولها قصيرة الأجل.

• نسبة السيولة السريعة (Quick Ratio / Acid-Test Ratio):

  textنسبةالسيولةالسريعة=fractextالنقدية+الاستثماراتقصيرةالأجل+الذممالمدينةtextالخصومالمتداولة

  تُعتبر مقياسًا أكثر تحفظًا للسيولة لأنها تستبعد المخزون (الذي قد يكون أقل سيولة).

إن إدارة الخصوم قصيرة الأجل بفعالية أمر بالغ الأهمية للحفاظ على استقرار الشركة التشغيلي وتجنب مشاكل السيولة.

هل تود التعمق في أي من هذه الأنواع أو لديك أسئلة أخرى؟

تعديل المقال