تُعد معالجة الشيكات
المحصلة والشيكات تحت التحصيل جزءًا أساسيًا من إدارة النقدية والحسابات المدينة
في أي منشأة. يتضمن ذلك مجموعة من القيود المحاسبية لضمان تتبع هذه الشيكات بدقة
من لحظة استلامها حتى تحصيلها فعليًا في حساب البنك.
مفهوم "شيكات تحت
التحصيل"
عندما تستلم الشركة شيكًا من عميل كدفعة
مستحقة (سواء كان ثمن بضاعة أو خدمة أو تسوية دين)، فإن هذا الشيك لا يتحول إلى
نقدية فورًا في حساب الشركة البنكي. يجب أن يتم إيداع الشيك في البنك ليقوم
البنك بدوره بتحصيله من البنك المسحوب عليه الشيك. خلال هذه الفترة (من تاريخ
إيداع الشيك في بنك الشركة وحتى إضافة المبلغ فعليًا لحساب الشركة)، يُطلق على هذه
الشيكات اسم "شيكات تحت التحصيل" أو "شيكات برسم التحصيل".
هذا الحساب الوسيط
مهم جدًا للرقابة المالية، حيث يسمح للشركة بالتمييز بين النقدية المتاحة في البنك
وبين الشيكات التي لا تزال في طور التحصيل.
المعالجة المحاسبية للشيكات
المحصلة (شيكات تحت التحصيل)
تتم المعالجة
المحاسبية على عدة مراحل:
1. عند استلام الشيك من العميل:
في هذه المرحلة، تقوم
الشركة بإثبات استلام الشيك من العميل، وتخفض رصيد العميل مقابل هذه الشيكات. قد
يتم وضع الشيكات في الصندوق مؤقتًا
أو في حساب وسيط للشيكات المستلمة.
القيد المحاسبي:
·
من حـ/ شيكات مستلمة / أوراق قبض (حساب أصول متداولة)
·
إلى حـ/ العملاء (لتخفيض رصيد العميل)
شرح:
·
يُجعل حساب "شيكات مستلمة" أو "أوراق قبض" مدينًا
بقيمة الشيك، لأنه يمثل أصلًا جديدًا للشركة (حق في التحصيل).
·
يُجعل حساب "العملاء" دائنًا بنفس القيمة، لأن الدين
المستحق على العميل قد تم تسويته بهذا الشيك.
2. عند إيداع الشيك في البنك للتحصيل:
بعد استلام الشيك،
تقوم الشركة بإرساله إلى البنك الخاص بها لغرض التحصيل. في هذه اللحظة، تنتقل
الشيكات من حيازة الشركة إلى حيازة البنك كشيكات "تحت التحصيل".
القيد المحاسبي:
·
من حـ/ شيكات تحت التحصيل (حساب أصول متداولة)
·
إلى حـ/ شيكات مستلمة / أوراق قبض
شرح:
·
يُجعل حساب "شيكات تحت التحصيل" مدينًا، ليعكس أن الشيكات
في عهدة البنك للتحصيل.
·
يُجعل حساب "شيكات مستلمة / أوراق قبض" دائنًا، لإغلاق
الرصيد الخاص بالشيكات التي تم إرسالها للتحصيل.
3. عند تحصيل الشيك فعليًا وإضافة
قيمته لحساب الشركة في البنك:
بعد أن يقوم البنك
بتحصيل قيمة الشيك من البنك المسحوب عليه، يقوم البنك بإرسال إشعار للشركة يفيد
بإضافة المبلغ لحسابها الجاري. في هذه اللحظة، تتحول قيمة الشيك من "تحت
التحصيل" إلى "نقدية في البنك".
القيد المحاسبي:
·
من حـ/ البنك (اسم البنك، رقم الحساب)
·
إلى حـ/ شيكات تحت التحصيل
شرح:
·
يُجعل حساب "البنك" مدينًا، لزيادة رصيد النقدية المتاحة
للشركة.
·
يُجعل حساب "شيكات تحت التحصيل" دائنًا، لإغلاق رصيد
الشيكات التي تم تحصيلها بنجاح.
4. في حالة ارتداد الشيك (عدم
التحصيل):
في بعض الأحيان، قد
يرتد الشيك من البنك لعدة أسباب (مثل عدم كفاية الرصيد، اختلاف التوقيع، انتهاء
صلاحية الشيك). في هذه الحالة، يجب عكس القيود السابقة وإعادة الدين إلى العميل.
القيد المحاسبي (عند إشعار البنك
بالارتداد):
·
من حـ/ العملاء (اسم العميل)
·
إلى حـ/ شيكات تحت التحصيل
شرح:
·
يُجعل حساب "العملاء" مدينًا مرة أخرى، لإعادة الدين
المستحق على العميل.
·
يُجعل حساب "شيكات تحت التحصيل" دائنًا، لإغلاق رصيد الشيك
المرتد من حساب تحت التحصيل.
ملاحظات إضافية على الارتداد:
·
قد يفرض البنك رسومًا على الشيكات المرتدة.
يجب تسجيل هذه الرسوم كمصروف:
o
من حـ/ مصروفات بنكية (أو مصروفات ارتداد شيكات)
o
إلى حـ/ البنك
·
يجب على الشركة التواصل مع العميل لإبلاغه
بارتداد الشيك والمطالبة بتسديد المبلغ بطريقة أخرى.
أهمية استخدام حساب
"شيكات تحت التحصيل":
·
الرقابة الداخلية: يوفر رقابة فعالة على الشيكات من لحظة استلامها حتى تحصيلها أو
ارتدادها.
·
الشفافية في القوائم المالية: يُظهر بوضوح المبالغ المستلمة كشيكات ولكنها لم تتحول بعد إلى
نقدية سائلة في البنك.
·
تسهيل المطابقة البنكية: يساعد في مطابقة السجلات المحاسبية للشركة مع كشوف الحسابات البنكية،
حيث تكون الشيكات تحت التحصيل بمثابة فروقات مؤقتة بين رصيد البنك في الدفاتر
ورصيد البنك في الكشوف البنكية.
باستخدام هذه القيود
بشكل منتظم، يمكن للشركات تتبع جميع الشيكات بشكل دقيق، مما يقلل من الأخطاء ويضمن
إدارة نقدية فعالة.
