Customers Balance Form خطاب مطابقة رصيد للعملاء

 

---

الأصول المتداولة (Current Assets)

الأصول المتداولة هي الموارد التي تمتلكها الشركة، والتي يُتوقع تحويلها إلى نقد، أو بيعها، أو استخدامها (استهلاكها) خلال فترة زمنية قصيرة، لا تتجاوز سنة مالية واحدة من تاريخ الميزانية العمومية، أو خلال دورة التشغيل العادية للشركة، أيهما أطول.

تُعد الأصول المتداولة حاسمة لتقييم سيولة الشركة وقدرتها على الوفاء بالتزاماتها قصيرة الأجل (الخصوم المتداولة).

---

خصائص الأصول المتداولة

1. السيولة: هي السمة الأساسية للأصول المتداولة، حيث يمكن تحويلها بسهولة إلى نقدية دون خسارة كبيرة في قيمتها.

2. الاستخدام قصير الأجل: تُستخدم أو تُستهلك أو تُباع ضمن فترة زمنية قصيرة (أقل من سنة أو دورة تشغيلية).

3. دعم العمليات اليومية: تُعد ضرورية لتشغيل الأنشطة اليومية للشركة.

---

أنواع الأصول المتداولة الشائعة

1. النقد وما في حكمه (Cash and Cash Equivalents):

   • يُعد الأكثر سيولة على الإطلاق. يشمل النقد الموجود في الصندوق، والأرصدة في الحسابات المصرفية الجارية، والاستثمارات قصيرة الأجل عالية السيولة التي يمكن تحويلها بسهولة إلى نقد، مثل أذون الخزانة وصناديق سوق النقد.

   • مثال: أرصدة الشركة في البنوك.

2. الاستثمارات قصيرة الأجل / الأوراق المالية القابلة للتسويق (Short-Term Investments / Marketable Securities):

   • استثمارات في أسهم أو سندات شركات أخرى يمكن بيعها بسرعة في السوق للحصول على نقدية عند الحاجة. تقتنيها الشركة بهدف تحقيق عائد سريع أو الاحتفاظ بالسيولة الفائضة.

   • مثال: أسهم شركة أخرى تم شراؤها بهدف البيع خلال بضعة أشهر.

3. الذمم المدينة / العملاء (Accounts Receivable - AR):

   • المبالغ المستحقة للشركة من عملائها مقابل سلع أو خدمات تم بيعها لهم على الحساب (بالآجل) ولم يتم تحصيل ثمنها بعد. يُتوقع تحصيلها خلال فترة قصيرة (عادة 30-90 يومًا).

   • مثال: مبلغ مستحق على عميل نتيجة لبيع بضاعة بالدين.

4. المخزون (Inventory):

   • يشمل السلع المتاحة للبيع (بضاعة تامة الصنع)، أو المواد الخام التي ستُستخدم في الإنتاج، أو المنتجات قيد التصنيع (تحت التشغيل). يُتوقع بيعه أو استهلاكه خلال الدورة التشغيلية للشركة.

   • مثال: الأجهزة الكهربائية في متجر للإلكترونيات، أو المواد الخام في مصنع للملابس.

5. المصروفات المدفوعة مقدماً (Prepaid Expenses):

   • مصروفات دفعتها الشركة نقداً مقدماً، لكن منافعها لم تُستهلك بعد. تُعتبر أصولاً لأنها تُمثل حقوقًا للشركة للحصول على خدمات أو استخدام أصول في المستقبل. تُسجل كمصروف عندما تُستهلك.

   • مثال: إيجار مكتب مدفوع لمدة 6 أشهر مقدماً، أو قسط تأمين سنوي مدفوع في بداية العام.

6. الإيرادات المستحقة / أصول الإيرادات المستحقة (Accrued Revenues / Accrued Assets):

   • إيرادات حققتها الشركة (بمعنى أنها قدمت الخدمة أو السلعة)، لكنها لم تستلم النقدية المقابلة بعد.

   • مثال: خدمات استشارية تم تقديمها للعميل في نهاية الشهر، ولم يتم إصدار الفاتورة أو التحصيل النقدي بعد.

---

العرض في الميزانية العمومية

تُعرض الأصول المتداولة عادةً في الميزانية العمومية في الجزء العلوي من جانب الأصول، ويتم ترتيبها حسب درجة سيولتها، من الأكثر سيولة إلى الأقل سيولة.

هيكل عرضها في الميزانية العمومية:

[اسم الشركة]
المركز المالي (الميزانية العمومية)
كما في [تاريخ إعداد المركز المالي]

الأصول

أولاً: الأصول المتداولة (Current Assets)
    النقد وما في حكمه
    الاستثمارات قصيرة الأجل
    الذمم المدينة (العملاء)
    المخزون
    المصروفات المدفوعة مقدماً
    الإيرادات المستحقة
    ... (أي بنود أخرى) ...
    **إجمالي الأصول المتداولة**

... (الأصول غير المتداولة) ...

---

أهمية الأصول المتداولة

• تقييم السيولة: تُستخدم لتقييم قدرة الشركة على سداد ديونها قصيرة الأجل من خلال نسب مثل نسبة التداول (الأصول المتداولة / الخصوم المتداولة) ونسبة السيولة السريعة (الأصول المتداولة - المخزون / الخصوم المتداولة).

• إدارة رأس المال العامل: تُعد الأصول المتداولة جزءًا حيويًا من رأس المال العامل للشركة (الأصول المتداولة - الخصوم المتداولة)، والذي يُشير إلى السيولة المتاحة للعمليات اليومية.

• اتخاذ القرارات: تُساعد الإدارة والمستثمرين والدائنين في اتخاذ قرارات بشأن منح الائتمان، أو الاستثمار، أو تقييم الأداء التشغيلي.

أتمنى أن يكون هذا الشرح واضحًا وشاملاً لمفهوم الأصول المتداولة. هل ترغب في التعمق في أي نوع معين من هذه الأصول؟

تعديل المقال